Где деньги, Зин?

Откуда деньги?

Почему именно с этим конрагентом заключен договор?

Каков экономический смысл операции?

Куда делся оплаченный товар?

Ответы на эти, и многие другие вопросы, требуются регулярно, но никого не интересуют без должной обёртки, преподнесения и презентации, если угодно. А это и есть то самое легендирование, о котором мы постоянно говорим последнее время.

- Что за чушь? – приходится слышать регулярно от теоретиков разного уровня, как корпоративных юристов и бухгалтеров, так и самих предпринимателей, - главное, чтобы все было оформлено как надо, в духе «больше бумажек – чище анус», а откуда взялся тот или иной контрагент, откуда я взял деньги на сделку или куда мой контрагент дел оплаченные мной деньги – вообще никого не волнует!

- Ну да, ну да!, - часто хочется воскликнуть в ответ, - господа!, ну уж деловую прессу-то читайте! Вам там государство чуть-ли не открытым текстом говорит «товарищи! Вам надо схематозиться и учиться легендировать как деньги, так и смысл хозяйственных операций!».

Не верите? Ну, к примеру, давайте изучим достаточно шумную историю, которая недавно подошла к логическому финалу и в которой жирную точку поставил аж сам Верховный Суд.

3 года назад «РЕСО-Гарантия» пережила выездную проверку, в результате которой выхватила доначисления налогов на прибыль на 169,2 млн рублей. Бонусом - ещё 40% штраф и пени. Итого – чуть более четверти ярда будьте любезны положить в бюджет. Естественно, согласиться с таким было невозможно, посему «РЕСО» закусились с налоговой вплоть до ВС, в котором проигралась в пух и прах.

Суть вскрытой налоговиками схемы была проста, как старый бабушкин самовар: «РЕСО» использовала «технических» 13 ИП в качестве страховых агентов. За работу с клиентами эти ИП получали, соответственно, комиссионное вознаграждение. Хорошее комиссионное вознаграждение! Надо ли говорить, что фактически деньги «РЕСО» не покидали, раздувая расходы и «оптимизируя» базу по налогу на прибыль?

Несложно догадаться, что налоговики вычислили этих «агентов», допустив сначала, что они существуют только на бумаге. Пассажиры, одним словом. А фактически всю работу с клиентами выполняли штатные сотрудники «РЕСО». И если это так, то компания просто уклоняется от уплаты налогов. Дальнейшая работа в этом направлении, анализ движения денег по счетам этих ИП, подтвердил данное предположение, показав, что далее деньги выводились на карты физлиц и тупо обналичивались.

«РЕСО» при споре с налоговиками и далее в суде избрали ровно ту позицию, о которой мы выше упомянули и охарактеризовать которую возможно фразой «идите нафиг – у нас все оформлено как надо и есть тонна бумажек на каждый чих!». Всё понятно. Но одновременно с этим есть и факты, которые налоговой были вскрыты, а судами в дальнейшем проигнорированы быть не могли:

1.Обозначенное выше движение денег по счетам ИП исключает реальную хозяйственную деятельность.

2.У ИП полностью отсутствовала собственная клиентская база и был единственный контрагент – «РЕСО».

3.у ИП не было наёмных сотрудников.

4.У ИП не было офисных помещений.

5.ИП не платили аренду.

6.ИП не платили коммунальные платежи.

7.ИП не оплачивали услуги связи.

8.ИП не закупали бумагу и не совершали прочие офисные и организационные расходы.

Другими словами, не нашлось никаких доказательств, что ИП как агенты реально работали. Кроме того, налоговики вскрыли еще два обезоруживающих факта, достаточных даже самих по себе:

1.У ИП был один общий центр управления – сама «РЕСО».

2.ИП являлись родственниками различных сотрудников «РЕСО», имеющих отношение к планированию и управлению компанией.

Всё, получилась замечательная история из серии «сам дурак» с четвертью миллиарда рублей на кону.

Выводы сами сделаете, грамотно употребив слова «схема» и «легендирование», или ограничитесь тыканьем указательного пальца в сторону «РЕСО», мол, смотри, какие идиоты?

Независимо от ответа присмотритесь к собственному бизнесу или бизнесу, к которому вы имеете управленческое отношение. Не исключено, что что-нибудь новое увидите. Ну а пока разглядываете – всем не хворать!

Оригинал статьи положил тут:

https://1w.ru/articles/1276-horoshaja-legenda-poldela.html

Телега, тем кто просил, вот:

https://t.me/www_1w_ru

Ну а желающим поверещать, мол, автор все выдумал и врет - ну да, ну да....

Появление города стало результатом принятого руководством Советского Союза в начале 1950-х годов решения о создании ядерного щита страны с участием министерства среднего машиностроения и под управлением тогдашнего министра Ефима Славского. Город был построен с чистого листа по генеральному плану, разработанному Ленинградским проектным институтом (в рамках развития новых молодых городов Советского Союза). Куратором от института выступал архитектор Михаил Левин. В качестве градообразующего предприятия был построен Прикаспийский горно-металлургический комбинат (ПГМК), который включал в себя добычу урановой руды, её переработку и обогащение. Сеть предприятий этого комплекса обеспечивала основное производство химическими реагентами (азотно-туковый и сернокислотный заводы), теплоэлектроэнергией, водой (ТЭЦ, БН-350). Была построена инфраструктура города, обеспечивающая проживание людей в безводной пустыне.

Строительство города осуществлялось Прикаспийским управлением строительства (ПУС) под руководством Л. Н. Томашевского. Актау не имеет естественных источников питьевой воды, город полностью обеспечивается переработанной морской водой: пресная вода производится из сильноминерализованного природного источника путём её разбавления дистиллятом, производимым из морской воды в промышленных многокорпусных испарительных установках («самоварах»). Для водоснабжения города и предприятий были построены промышленные опреснители, использующие вторичный пар с ТЭЦ (в том числе и реактора на быстрых нейтронах БН-350, в настоящее время остановленного и заглушённого), который являлся первой в мире атомной опреснительной установкой мощностью 120 000 м³ воды в сутки

В следующем выпуске продолжим, друзья!

Решили проанализировать данные ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сравним открытые и закрытые организации и ИП с 24.02.2022 с аналогичным периодом прошлого года.

Новые организации

SELECT COUNT(*) FROM org2 WHERE reg_date >= '2022-02-24';

94434

SELECT COUNT(*) FROM org2 WHERE reg_date >= '2021-02-24' AND reg_date<'2021-07-11';

127003

(94434-127003)/127003=-0.2564 — отрицательный рост на 25.64% или говоря по-русски количество вновь созданных организация сократилось на 25.64% по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Закрывшиеся организации

SELECT COUNT(*) FROM org2 WHERE end_date >= '2022-02-24';

103891

SELECT COUNT(*) FROM org2 WHERE end_date >= '2021-02-24' AND end_date<'2021-07-11';

76219

(103891-76219)/76219=0.3630 — положительный рост к прошлому году на 36.3% или же говоря по-русски в этом году закрылось на 36.3% больше организаций по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Открывшиеся индивидуальные предприниматели

SELECT COUNT(*) FROM person WHERE ogrnip!=0 AND reg_date >= '2022-02-24';

265197

SELECT COUNT(*) FROM person WHERE ogrnip!=0 AND reg_date >= '2021-02-24' AND reg_date<'2021-07-11';

263785

(265197-263785)/263785=0.0053 — рост на 0.53% Можно сказать, что без изменений.

Закрывшиеся индивидуальные предприниматели

SELECT COUNT(*) FROM person WHERE ogrnip!=0 AND end_date >= '2022-02-24';

207149

SELECT COUNT(*) FROM person WHERE ogrnip!=0 AND end_date >= '2021-02-24' AND end_date<'2021-07-11';

234548

(207149-234548)/234548=-0.1168 Меньше на 11.68% к прошлому году закрылось ИП. Количество закрывшихся ИП уменьшилось на 11.68% по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Хотите больше аналитики?

Пишите. Открыты вашим идеям.