Название этой публикации не имеет цели быть "громким" и завлекающим для аудитории. Естественно, за допущенное нарушение любой желает минимального наказания (а в идеале – его отсутствия). И здесь я вам не открою секрет, как однозначно выбрать себе наказание в 50 000 рублей за непредставление сведений о контролируемой иностранной компании в налоговый орган в установленный срок.
Но название данной публикации действительно прямо указывает на её содержание, так как предоставляет вам свободу для размышлений и, в конечном счете, выбор размера штрафа, на чем бы он ни был основан (эмоциональный, интеллектуальный, случайный и т.д.). Правильный, по вашему мнению, размер штрафа за действия и обстоятельства, о которых я расскажу, можете указывать в комментариях здесь или в голосовании на моем канале в Телеграмм (ссылка на канал в профиле). А чуть позже опубликую своё экспертное мнение, основанное на законе и судебной практике.
К созданию данной статьи и к диалогу с читателями меня побудили два аспекта. Первый: за свою юридическую деятельность считал законодательство о банкротстве одним из самых сложных для восприятия и практического применения. Оказалось, что Налоговый кодекс РФ (НК РФ) ничуть ему не уступает. По нижеописанной ситуации мне, несмотря на долгую юридическую практику, статус адвоката и партнера – аттестованного налогового консультанта, пришлось уделить времени на разрешение данного вопроса больше обычного. Второй: много взаимодействую с IT-компаниями (разработчиками софта) по оказанию им юридической поддержки, которые, как правило, зарегистрированы гражданами РФ (по совместительству резидентами РФ) в иностранных юрисдикциях (государствах-офшорах).
Таким образом, возникла следующая ситуация: физическое лицо, гражданин и налоговый резидент РФ, в августе 2024 года зарегистрировал в одной из стран Европейского Союза компанию со 100% участием и до настоящего времени не сообщил об этом факте в налоговый орган РФ. При этом прибыль от деятельности этой иностранной компании была получена в период с декабря 2024 по январь 2025 года. Статьей 129.6 НК РФ предусмотрена ответственность за неправомерное непредставление в налоговый орган в установленный срок налогоплательщиком/контролирующим лицом уведомления об участии в иностранных организациях/о контролируемых иностранных компаниях. Причём статья 129.6 НК РФ состоит из двух частей: первая часть предусматривает взыскание штрафа в размере 500 000 рублей (в отношении контролирующего лица), вторая часть предусматривает взыскание штрафа в размере 50 000 рублей (в отношении налогоплательщика).
Сейчас вопрос: какой штраф грозит данному физическому лицу, если завтра он самостоятельно и добровольно сообщит в налоговый орган о контролируемой иностранной компании (КИК)? Выбирайте!
Свой ответ, как обещал, опубликую позже на моем канале в Телеграмм (ссылка в профиле).
Итак, что мы имеем? Когда в 2022 году заморозили Российские активы за рубежом, никто ничему не научился. Когда в 2022 году у российских олигархов начали отжимать имущество и блокировать счета никто ничему не научился. Когда в 2025 году в Лихтенштейна будут проебаны деньги трастовых фондов, никто ничему не научиться. Ждем, что же будет следующим, я думаю, что когда "российским бизнесменам" будут ссать в чай при них же на переговорах в Европе, они тоже ничему не научаться.
Всё, друзья, в Лихтенштейне случилось страшное: начался кризис трастов! Да, я сначала тоже подумал, что это что-то про доверие в отношениях. Помните как в песне: Траст ты мне или не траст, брат ты мне или не брат. А нет — речь про офшоры и деньги, которые должны лежать тихо и не светиться. Деньги любят тишину.
А теперь внимание: Из-за санкций против России директоры трастов — то есть хранители чужих миллиардов — начали массово увольняться! Просто представьте: — "Здравствуйте, это ваш личный офшорный управляющий. Я увольняюсь. Деньги где? А кто ж его знает...Может в п…А может еще где…»
Причина проста: США пригрозили Лихтенштейну вторичными санкциями, и в ответ местный финансовый надзорный орган (FMA) говорит: — Всё, русских вычёркиваем! — А если они у нас давно и по-тихому? — Тем более! Вычёркиваем и увольняемся.
И что же мы видим? Великолепная швейцарская точность лопается, как мыльный пузырь при слове "Минфин США".
Теперь эти «трасты» можно переименовывать в "не-на-трасты". Потому что никто никому больше не трастит. Даже в Лихтенштейне!
Мораль? Деньги любят тишину, но ещё больше — гражданство без санкций.
Москва. 17 июня. INTERFAX.RU - Арбитражный суд Московской области на заседании во вторник полностью удовлетворил иск Генпрокуратуры РФ о взыскании в доход государства ООО "ДМЕ Холдинг", владеющего активами аэропорта "Домодедово", заявил журналистам участник процесса, пожелавший остаться неназванным.
"Удовлетворено (исковое заявление - ИФ) полностью и приведено немедленно к исполнению", - сказал он.
Как сообщалось, иск Генпрокуратуры к 30 компаниям группы "Домодедово" и ее владельцам был подан в январе. Надзорный орган потребовал взыскать в доход РФ 100% долей ООО "ДМЕ Холдинг", а также признать недействительными сделки в рамках редомициляции ряда структур в периметре "Домодедово". Как утверждалось в иске, бенефициары аэропорта - Дмитрий Каменщик и Валерий Коган - будучи резидентами других государств, в нарушение законодательства РФ распоряжались активами стратегического для страны предприятия и выводили его прибыль за границу.
Напомню - лет 10-15 назад была шумиха что прокуратура не может выполнить задание медведева и найти собственника аэропорта, а выручка идет за бугор.
Пользуясь довольно неплохой и солнечной погодой, решил показать вам тот самый калининградский офшор.
Калининградский офшор — это правовой режим специальных административных районов (САР) на островах Октябрьском в Калининграде и Русском в Приморском крае. Он действует с 2018 года.
Некоторые преимущества для компаний:
льгота по налогу на прибыль (10% вместо 20%)
возможность скрыть конечных владельцев
запрет на проведение выездных налоговых проверок за период «до переезда»
отсутствие валютного контроля.
Для получения статуса в САР компания обязана:
трудоустроить не менее 15 человек местного населения
приобрести или арендовать офис площадью не менее 50 кв. метров
инвестировать в инфраструктуру не менее 300 млн рублей в течение 3 лет.
Итак, я отправился на остров Октябрьский в Калининграде, который территориально и является калининградским офшором. Отправился, надо отметить, пешком.
Надо отметить, что наш остров сильно не похож на какой-нибудь Кипр, и находится рядом с историческим центром города-крепости Кёнигсберг - островом Кнайпхоф (а ныне островом Иммануила Канта). А я живу как раз неподалеку от всего этого великолепия.
Фактически оба острова находятся между руслами реки Преголя (старая и новая), которая и окружает их водой со всех сторон.
Остров Иммануила Канта был раньше очень плотно застроен, а вот постройки на острове Октябрьский, были только на примыкающей к историческому центру части острова.
У немцев данная территория считалась болотом (да собственно так оно и было) и строительство там не велось (не было целесообразности).
Музейный и театрально-образовательный комплекс (открытие в апреле 2025)
К чемпионату мира по футболу 2018 года, который проводился в России, на острове Октябрьский был построен огромный футбольный стадион "Калининград" (ныне Ростех арена). Тут проводилось четыре матча чемпионата.
В строительство были вложены огромные средства, и по завершению чемпионата, возник вопрос что дальше. Для скромной Калининградской области, содержание стадиона и огромной прилегающей территории, являлось серьезным бременем.
Строительство филиала Большого театра
В том же 2018 году, на островах Русский Приморского края и Октябрьский Калининградской области были созданы специальные административные районы (САР), или фактически - русские офшоры. Однако, год тут скорее совпадение, поскольку тема особой экономической зоны, в самом западном российском эксклаве продвигалась уже довольно давно.
Изначально калининградский офшор прорабатывался по примеру Гонконга, и даже Люксембурга. В теории тут мог появиться режим с 5% налогами на пассивный доход (холдинговую деятельность). Но в итоге, судьба распорядилась иначе.
Стадион Калининград - ныне Ростех Арена
На территории САР, для предпринимателей, которые перешли в российскую юрисдикцию, действует налоговый режим, сходный с офшорным. Так, компании в САР не считаются валютными резидентами РФ и могут без ограничений переводить валюту со своих счетов за рубежом в страну и наоборот
Элинги напротив офшора. Возможны нападения подвыпивших флебустьеров
В калининградский офшор на острове Октябрьский начали переезжать русские компании. Модным иностранным словом такой переезд называется редомиляцией.
Картинг в офшорной зоне
Кстати говоря, российские офшоры появились спустя 4 месяца, после наложения санкций США на международные активы бизнесмена Олега Дерипаски. Вскоре после этого, En+ и другие компании опального олигарха, подали заявку на регистрацию в калининградском офшоре.
Прорабатывал проект калининрадского офшора, тогда ещё, будущий губернатор Калининградской области Антон Алиханов (ныне глава минпромторга). Предположительно, в обход профильных министерств и ведомств, проект калининградского офшора, Путину занес его экс охранник Евгений Зиничев, который на тот момент находился на должности начальника регионального ФСБ.
Президент на предложении поставил свою резолюцию, а рассмотреть просчитать целесообразность было списано Андрей Рэмовичу Белоусову и Минфину. Говорят, что белоусов пришел в ярость от обходного маневра, Минфин тоже был далеко не в восторге, от разных налоговых режимов в стране. Тему похоронили.
Но через несколько лет, в Калининградской области был с визитом Игорь Шувалов, на тот момент, первый заместитель председателя правительства Федерации. После теплого приема, Игорь Иванович проникся к местным гостеприимным ребятам, и спросил, что он может сделать, какие вопросы помочь решить. Калининградские технократы не растерялись, и рассказали про тему с проектом офшорной зоны в области. А надо отметить, что Шувалов сам одно время был очень плотно связан с офшорами. Тема ему конечно "зашла", и он пообещал помочь.
Конец офшорой зоны, дальше болота
Спустя полгода Игорь Шувалов неожиданно для собравшихся в зале Восточного экономического форума во Владивостоке заявил: «Есть инициатива создать не офшорную зону в таком, знаете, смысле сокрытия информации, а в таком, как это действует, например, в Соединённых Штатах Америки — в Делавэре.
Летом 2017 года сенат США принял закон о санкциях против России, Северной Кореи и Ирана. Его суть сводилась к введению персональных санкций против окружения российского президента, в том числе крупных российских бизнесменов. Именно по этому закону Дерипаска попадет под санкции в апреле 2018 года, потеряет 7,5 млрд долларов, и компаниям из его «орбиты» потребуется срочный переезд в дружественную юрисдикцию.
По сути Дерипаска стал тараном Игоря Шувалова, а инициатива калининградской области, вероятно, помогла тому, что офшор появился в Калининграде, а не пресловутом Москва-Сити.
Специальный административный район на Острове в Калининграде сложно назвать полноценным офшором, это скорее временное убежище. В САРе запрещено регистрировать новые компании: его резидентами могут стать только фирмы, созданные до 2018 года. Срок существования фирм, созданных за рубежом и переехавших в офшоры, также ограничен 2029 годом. Но это всё же сильно лучше, чем ничего.
Заправка для элетромобилей Росатом в калининградском офшоре
Резиденты российских офшоров — это и не производственные компании и не их конечные владельцы, а, по сути, прослойки, через которые выводятся деньги из российских компаний их владельцам в зарубежные трасты.
Стадион с другой стороны
На данный момент, вся относительно деловая инфраструктура в калининградском офшоре на Острове, состоит из стадиона, супермаркета «Виктория» и небольшого бизнес-центра «на Острове» в Рыбной деревне. Заметных инвестиций именно со стороны переехавших компаний, на острове пока не видно.
Стройка идет, но до Москва Сити ещё далеко
На данный момент, резидентами САР стали ~400 компаний. За первые несколько лет, вплоть до 2022 года, количество зарегистрированных в САР компаний росло несущественно. В 2019 году их было 22, в октябре 2020–го — 36. Всплеск начался в 2023 году (сам по себе процесс редомициляции занимает от нескольких месяцев до нескольких лет). По итогам 2024 года, как предполагается, желающих — как компаний, так и граждан — окажется ещё больше. Из общего числа компаний ~3/4 действуют на острове Октябрьском в Калининграде.
Пока для бизнеса действует условие, что арендовать или приобретать недвижимость он может в пределах региона, но к 2028 году требования ужесточатся и владеть офисом придётся исключительно на самом острове.
Типовая советская застройка острова (доофшорная)
На долгосрочном горизонте редомициляция позитивна для рыночной оценки акций. Снижаются санкционные риски, появляется возможность возобновить выплату дивидендов. Переезд в Россию — наилучший вариант для акционеров на Московской бирже (Русагро, например, не даст соврать).
Офшорные гаражи
Напоминание о славных временах
Обойдя офшор по кругу, выходим назад к острову Канта
Рыбная деревня теперь тоже в офшоре, но не в офшоре
Уходим по Медовому мосту на остров Канта
Как видно, пока в Калининградском офшоре не выросло небоскребов, и даже хотя бы какихто офисных пространств. Пока есть только объекты для массовых мероприятий, и строятся объекты культуры. Есть немного старого жилья, и новое для работников и артистов. Буду и дальше присматривать за нашим Калининградским офшором, и докладывать об обстановке. Если есть вопросы, жду в комментариях.
