Тернистый путь легального предпринимателя начинается, как правило, с регистрации себя как предпринимателя или с регистрации хозяйственного общества. О ключевых отличиях и особенностях сегодня поговорим.
Индивидуальный предприниматель это статус, как брак или безработный. То есть, вопреки расхожему мнению ИП не существует отдельно от человека. Отсюда и особенности такой формы предпринимательской деятельности.
1. Как самому зарегистрировать ИП.
Получить статус ИП и утратить его проще, чем в ООО. Подаешь заявление – через неделю зарегистрирован. Подал заявление - через неделю утратил статус ИП - не нужно соблюдать формальности, связанные с ликвидацией, характерные для ООО. Отсюда и особенности.
Долги, полученные гражданином в период, когда он был зарегистрирован в качестве ИП, после утраты статуса ИП(ликвидации ИП) никуда не исчезают. Гражданин как был должен, так и остался. Включая долги перед бюджетом и штрафы. Что характерно, если предприниматель состоит в браке, то все половина всех долгов и всего дохода по умолчанию (в соответствии с Семейным кодексом) отнесена на его супруга/супругу. Исключение – если между супругами оформлен брачный договор по которому указано, что все доходы и обязательства по предпринимательской деятельности принадлежат/возложены на соответствующего супруга-предпринимателя.
Для регистрации себя в качестве ИП нужно заполнить форму «Р21001: Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» и предоставить ее с квитанцией на оплату госпошлины 800 руб. в налоговый орган, который осуществляет регистрацию ЮЛ и ИП в Вашем городе по месту прописки ( в Санкт-Петербурге это ИНФС №15, в Москве – ИНФС №46, в других городах свои). В небольших городах этими вопросами занимаются местные налоговые по месту жительства ИП.
Если регистрировать без визита в налоговую, то можно использовать следующие способы.
• Обратиться к нотариусу для заверения формы Р21001, а затем отправить ее с квитанцией на оплату госпошлины почтой в налоговую инспекцию или попросить нотариуса за отдельную плату подать эту форму по интернету. Но первая процедура несет затраты на заверение формы(1-2 тыс.), а вторая еще и затраты на оплату услуг нотариуса по подаче (3-5 тыс.). Кроме того, нотариусы форму за Вас не заполнят, они лишь подтверждают, что подпись на заявлении Ваша, если Вы ошиблись в заполнении и ФНС откажет в регистрации – винить можете только себя.
• Продвинутые пользователи могут воспользоваться он-лайн сервисом регистрации ИП и ООО на сайте Федеральной налоговой службы https://service.nalog.ru/gosreg/#ip. Сервис позволяет заполнить нужное заявление на регистрацию ИП и если у Вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись – сразу подать документы на регистрацию ИП. Такая подача позволяет сэкономить госпошлину т. е. никаких расходов при регистрации Вы вообще не понесете. Если же усиленной квалифицированной подписи у Вас нет – то сервис позволит Вам только заполнить форму и проверить правильность, а подписать Вы можете ее в налоговой, то есть визита в ФНС и уплаты пошлины все таки не избежать.
Аналогично на этом сайте можно заполнять и подавать заявления на изменений сведений по ИП (например, виды деятельности) или подавать заявление на «ликвидацию» ИП.
При регистрации нужно заявить планируемые виды экономической деятельности из справочника ОКВЭД (не менее двух) http://okved2.ru/
Отслеживать данные по поданным документам можно здесь: https://service.nalog.ru/uwsfind.do
Через пять дней Ваши даннные появятся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей https://egrul.nalog.ru/index.html и Вам нужно будет забрать оригинал листа записи в ФНС.
2. Как самому зарегистрировать ООО.
Хозяйственное общество в форме общества с ограниченной ответственностью (бывают еще акционерные общества) это искусственное условное образование. Отличие от ИП - имеет исполнительный орган (обычно генеральный директор) и другие органы (ревизора 0 если кол-во участников более 15-ти) и совет директоров(если предусмотрено уставом), а учредители несут ограниченную ответственность(то есть рискуют только своей долей в ООО). Директор и участники формально не несут ответственность по долгам общества, но сейчас стремительно развивается институт субсидиарной ответственности по долгам общества и лиц влияющих на принятие решения общества и юристы научились привлекать к ответственности и взыскивать долги организации с ГД и участников, это нужно помнить, если Вы ГД или учредитель ООО и решили таким образом «кинуть» своего контрагента.
ООО, в отличие от ИП, ликвидировать куда сложнее, нужно назначить ликвидатора, опубликовать в Вестнике госрегистрации сообщение https://www.nalog.ru/rn23/news/activities_fts/4250931/, затем найти всех кредиторов и погасить все долги или запустить процедуру банкротства(если имущества на погашение долгов не хватает) и только потом ликвидировать – общий срок процедуры 3-4 месяца минимум. А если по балансам ООО у ликвидируемого общества остались активы превышающие номинальную долю учредителя -налоговая может взыскать с участника 13% от разницы суммы этих активов и его вносов в общество. Зато после ликвидации все обязательства ООО погашаются, в отличие от ИП ( с поправкой на риски субсидиарной ответственности).
Создание ООО схоже по порядку действий с регистрацией ИП с той разницей, что заявление подается учредителем по форме Р11001, и вместе с заявлением нужно предоставлять решение единственного участника/протокол собрания учредителей и сумма пошлины не 800, а 4000 руб.(не платится при электронной подаче). В остальном, логика действий идентична регистрации ИП. Электронная регистрация доступна по адресу: https://service.nalog.ru/gosreg/#ul
3. Зарегистрировал. Дальше что?
А дальше есть 30 дней для определения применяемой базовой системы налогообложения. Если ничего не делать – то предприниматель остается на общей системе налогообложения, предусматривающей оплату НДС (20%), НДФЛ(налог на прибыль для ООО) и прочих налогов (налог на имущество, транспортный налог). При чем, на общей системе налогообложения НДС можно не платить, если выручка не превышает 2 млн за 3 месяца, но для этого нужно подать соответствующую декларацию.
В качестве альтернативы можно перейти на Упрощенную систему налогообложения, которая освобождает от оплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но придется платить налог по УСН, который составлят 6% или 15% в зависимости от выбранной «подсистемы» УСН(доходы или доходы минус расходы). На УСН можно перейти, только если сумма дохода не превышает 150 млн руб в год, кол-во сотрудников менее 100, а сумма основных средств менее 150 млн руб. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
В обоих случаях ИП обязан уплачивать страховые взносы в ПФР за себя (около 32 тыс в год). ООО вместо НДФЛ платит налог на прибыль. ИП и ООО во всех случаях платят налог на имущество в отношении недвижимого имущество в отношении отдельных видов помещений, используемых в предпринимательской деятельности и которое включено субьектом РФ в специальные списки. Поэтому, если Вам внезапно пришел налог на нежилые помещения, по которым Вы раньше не платили налог, скажите спасибо губернатору своего региона. ФНС здесь не при чем. Считать, что выгоднее во всех случаях нужно индивидуально с учетом множества факторов.
Перейти добровольно с ОСНО на УСН можно раз в год, если успеть подать в декабре заявление в ФНС. Если же Вы находитесь на УСН и превышаете численность в течение года, или Ваш облагаемый налогом доход превысил 150 млн руб. – Вы сразу переходите на общий режим налогообложения с доначислением НДС за текущий год.
4. А что такое ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Это такой специфический «надрежим» который можно применять в отношении дохода от конкретной, обычно розничной деятельности. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/ Режим применяется одновременно с УСН или общей системой налогообложения. Особенность этого режима заключается в том, что, заявив его по конкретной деятельности, Вы платите только фиксированную сумму налога, вне зависимости от суммы получаемого от этой деятельности дохода. Например, если Вы находитесь на общей системе, заявив ЕНВД по розничному магазину, Вы ни копейки не платите налогов со всей выручки, полученной от продаж в этом магазине, будь то 0 руб. или 1 миллион. В этом смысле этот режим схож с «патентной системой налогообложения» https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
ЕВНД - причина роста почти всех сетевых розничных сетей. В 90-х годах ЕНВД ввели для поддержки предпринимательства, но в наши времена решили его прикрыть и с 01.01.2021 года этот режим официально прекращает действовать на территории РФ (следует отметить, что Пермский край уже с 2020 года отменил у себя ЕНВД).
5. А что такое ККТ и нужно ли мне ее применять, если я ИП или ООО?
ККТ нужно применять (выбивать кассовые чеки) при любых операциях с использованием наличных денег и платежных карт, кроме расчетов потребителей с ИП, не имеющих наемных работников и которые продают товары собственного производства и оказывают услуги сами. Этим дали отсрочку до 2021 года.
Не применяют ккт при расчетах с банками и МФО. Даже если расчеты осуществляются между двумя юридическими лицами наличными или картой - чек должен быть выбит. Раньше было не так и организациям для расчетов между собой достаточно было ПКО, но теперь государство решило взять под контроль любые расчеты с использованием наличных или банковских карт. Но при этом, к расчетам не относятся выплаты в рамках трудовых отношений, возмещений ущерба и подобных расчетов не связанных с товарно-денежными отношениями.
За расчет без ККТ штрафы до 100% от выручки, но не менее 30 тыс. Если чек выбили, но с неверными реквизитами или выбили слишком поздно – штраф до 40 тыс. Сейчас (до 2021 года) после кассовой реформы, ККТ могут не применять только ИП, не имеющих наемных работников и которые продают товары собственного производства и оказывают услуги сами. Остальные обязаны применять ККТ. Поэтому если Вам представитель ООО вместо чека дает квитанцию (БСО) – он нарушает. Все чеки должны передаваться в налоговую по интернет каналу через оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет идет платежным поручением между юрлицами – выбивать чек не нужно. А вот если Вам от физика поступила оплата платежным поручением, Вы обязаны пробить чек и передать его физику одновременно с товаром. Если физик до передачи денег за товар просит отправить чек по СМС – вы обязаны это сделать, даже если это не выгодно или не умеете это делать.
6. Нужен ли мне расчетный счет?
Закон не обязывает иметь расчетный счет ни ИП, ни ООО. Но в этом случае, возможность осуществления наличных расчетов с контрагентами ограничено 100 000 руб по одному договору в силу Указания ЦБ 3073-У https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn07.nalog.ru/64.rtf. Да и расходовать выручку на расчеты в силу того же указания нельзя. Поэтому без расчетного счета обойтись, наверное, можно, но трудноисполнимо.
7. А сколько магазинов/точек продаж можно открыть на ИП?
ИП вести деятельность в неограниченном количестве торговых точек. Открытие точки продаж даже проще на ИП т. к. не требует регистрации обособленных подразделений.
8. Так в итоге, что лучше – ИП или ООО?
Сравнивать что лучше – ИП или ООО это как сравнивать качества крокодила – длинный или зеленый. Это две разные формы реализации предпринимательсской деятельности. ООО больше подходит для работы в условиях распределения центров принятия решений, ИП больше подходит для жесткой вертикали.
На ИП, по большинству видов деятельности, невозможно получить лицензию, их дают только организациям. Банк невозможно открыть на ИП. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом даже после прекращения предпринимательской деятельности, чего не скажешь про ООО. В случае смерти ИП – вся деятельность будет парализована на 6 месяцев (период вступления в наследство), а в случае смерти генерального директора ООО – участники выбирают нового ГД, который имеет право первой подписи в банке уже через неделю. ИП нельзя продать.
Зато вывод денег с ИП дешевле и проще – все деньги на счете ИП – собственность физлица, он их может снять в любой момент без уплаты доп налогов, не нужно распределять прибыль и платить 9% с дохода учредителей, как в случае с ООО, что является основой рынка обналички. ИП легче ликвидируется. Суммы штрафов на ИП, как правило, на порядок меньше. ИП не знает проблем с юридическим адресом. ИП доступна патентная система налогообложения, ООО ее не могут применять.
Поэтому, в зависимости от целей бизнеса и условий работы – нужно оценивать целесообразность регистрации своего бизнеса в форме ООО или ИП.
Спасибо, что дочитали до конца.
Если у Вас остались вопросы - Вы можете задавать их в комментариях и прислать по почте по адресу p_slizky@mail.ru
